Закон про податкові пільги 2010 року дозволяє 100% бонусну амортизацію для кваліфікованого майна, введеного в експлуатацію між 9/9/10 і 12/31/11, і 50% бонусну амортизацію для кваліфікованого майна, введеного в експлуатацію між 1/1/12 і 12/31/ 12.
З 2010 по 2012 рік Конгрес використовував Закон про податкові пільги 2010 року, щоб подвоїти та розширити бонусну амортизацію з 50% до 100% для кваліфікованого майна, придбаного та введеного в експлуатацію після 8 вересня 2010 року та до 1 січня 2012 року (2010 та 2011 податкові роки).
Правила та ліміти амортизації бонусів змінювалися протягом багатьох років. 2022 рік був останнім податковим роком, за який підприємства могли амортизувати 100% придатних активів. Відтоді він щороку знижувався на 20%, а у 2027 році досягне 0%, якщо закон не буде змінено..
Бонусні ставки
- 50 відсотків для майна, прийнятого в експлуатацію після 31 грудня 2007 року до 28 вересня 2017 року;
- 100 відсотків для майна, прийнятого в експлуатацію після 8 вересня 2010 року до 1 січня 2012 року;
- 50 відсотків для майна, прийнятого в експлуатацію після 31 грудня 2011 року до 28 вересня 2017 року;
Щоб розрахувати амортизацію премії, потрібно помножте бонусну ставку амортизації — яка переважає на ринку — на вартість бізнес-активу. Потім вирахуйте податок на майно з вартості активу.
27 січня 2017 р. До TCJA податкове управління США обмежувало бонусну амортизацію новим обладнанням. Тепер закон дозволяє нараховувати амортизацію на вживане обладнання, хоча воно має бути «першим використанням» підприємством-покупцем. Правила дозволяли бонусну амортизацію до 100% для всіх кваліфікованих покупок, зроблених між 27 вересня 2017 року та 1 січня 2023р.